审计动态

您的位置 : 网站首页 > 审计动态 >

甘肃中医药大学建设工程项目审计实施办法(试行)

第一章 总则

第一条  为加强建设工程项目的审计监督,提高建设资金使用效益,根据《中华人民共和国审计法》、《甘肃省建设工程造价管理条例》、《内部审计实务指南第4——高校内部审计》等有关规定,结合我校实际,制定本办法。

第二条  本办法所称建设工程项目是指学校新建、改建、扩建和修缮等工程,包括土建、安装、装饰、道路、园林绿化等专业项目。

第三条  本办法所称建设工程项目审计,是指审计处在主管校长领导下,依据有关法律法规和制度规范,对建设工程项目各阶段业务管理活动的合法性、适当性、有效性所进行的确认和评价活动。

第四条  审计处根据重要性和成本效益原则,结合学校实际情况和内部审计资源状况,综合决定对工程项目进行跟踪审计,或者结算审计。

第五条  经学校批准的单项金额在3万元及以上的工程项目均需审计,否则不得办理付款手续。

审计金额起点以下的修缮工程项目,由建设单位自审,审计处可提供造价咨询服务或者进行抽查。

 第二章 审计内容与重点

第六条  建设工程项目审计应覆盖建设工程投资立项至竣工验收等各阶段的业务活动,重点审计内部控制、工程造价、招标管理、付款管理等内容。

第七条  投资立项阶段的审计主要是审查与评价拟上报的可行性研究报告或项目申请报告等的真实性、完整性,重点审核投资估算。

第八条  勘察设计阶段的审计主要是审查和评价建设工程项目勘察、设计阶段各环节业务管理活动的真实性、合法性和效益性,重点审核设计概算。

第九条  施工准备阶段的审计主要是审查与评价建设工程项目前期的征地、拆迁,组织施工、监理、设备材料采购的招投标以及合同管理等各环节业务管理活动的真实性、合法性和效益性。重点审核标底或工程量清单、招标控制价、各类招标文件及经济合同。

第十条  施工过程阶段的审计主要是审查和评价建设工程项目实施过程中隐蔽工程的勘验、主要材料及设备的价格确认、工程进度款的拨付、设计变更和施工签证的认定以及索赔事项的核实等各环节业务管理活动的真实性、合法性和效益性。

第十一条  竣工验收阶段的审计主要是审查和评价建设工程项目的合同履行、工程结算等各环节业务管理活动的真实性、合法性和效益性。

第十二条  审计处应结合建设工程各阶段的审计,定期对建设工程内部控制的设计与执行情况进行审查和评价,主要包括建设工程归口管理情况、管理岗位设置与职责情况、建设工程各阶段履行基本程序、执行有关政策等业务管理情况、预算和付款控制等财务管理情况等。

 

第三章 审计实施

 

第十三条  达到送审起点金额的建设工程项目由审计处立项审计;送审起点金额以下的建设工程项目由归口管理部门审核后再办理结算相关手续。

对于未达到送审起点金额的建设工程项目,审计处组织抽审。

第十四条  学校审计处根据成本效益原则,结合实际情况,对部分建设工程项目按照《甘肃中医药大学建设工程项目跟踪审计实施细则》组织实施跟踪审计。

对于未实施跟踪审计的建设工程项目,根据项目性质、规模等特点,结合学校实际情况确定各阶段的具体审计内容与审计方式。

第十五条  归口管理部门应按规定时间和要求将审计资料一次性报送审计处,并对送审资料的真实性、完整性负责。

第十六条  学校审计处应在收到完整的审计资料后7日内,安排审计组实施审计并在国家规定的时间内出具审核意见;相关单位应在收到审核意见之日起10日内提出书面意见,否则视为无异议。

第十七条  学校审计处应组织相关单位在审核结束后,对造价类审计结果文件共同进行确认。

第十八条  学校审计处根据审核结果出具审计决定、审计报告等结论性审计文书,按学校规定逐级报批,经主管校领导签发后发送相关单位。

第十九条  相关单位若对审计结论持有异议,可以自收到审计结论之日起30日内向审计处申请复审。学校审计处应当自收到复审申请之日起60日内,会同监察处、归口管理部门、社会中介机构等作出复审决定。

复审结论为学校的最终审计结论。

第四章 附则

第二十条  根据财政部《基本建设财务管理若干规定》,委托审计费用直接列入工程项目建设成本。

第二十一条  本办法由学校审计处负责解释。

第二十二条  本办法自公布之日起施行。