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甘肃中医药大学内部审计工作实施办法(试行)

第一章     

第一条  为了建立健全内部审计监督制度,保障学校各项事业的顺利进行,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和教财〔20152号《教育部关于加强直属高等学校内部审计工作的意见》,结合我校实际情况,制定本办法。

第二条  学校内部审计是对学校及校内各单位的财务收支及其有关经济活动的真实、合法和效益依法实施内部监督的活动。

学校内部审计为学校的改革和发展服务。促进校内各单位强化内部管理,遵守国家财经法规,加强廉政建设,维护自身合法权益,增加教育投入,提高教育资金的使用效益。

第三条  学校内部审计在学校主要负责人的领导下,依照国家法律、法规和政策,以及上级主管部门和学校的规章制度,对学校和下属单位的财务收支及其有关经济活动独立行使内部审计监督权,对学校主要负责人负责并报告工作,同时接受省审计厅和省教育厅审计处的指导和监督。

第二章  审计机构和审计人员

第四条  学校审计处是校内单设的内部审计机构。审计处可以根据工作需要设立相关业务科室。学校应根据教育部的有关规定和审计工作的实际需要,保证审计工作所必需的人员编制,配备专业知识和业务能力适应审计工作需要的人员并形成合理的专业、知识和年龄结构,保持相对稳定。根据实际工作需要,可聘请适合做审计工作的兼职审计人员。(包括经济责任审计和工程审计工作)。

第五条  主管校领导要加强对内部审计工作的领导。主要职责是:建立和健全内部审计机构,重视和加强审计队伍的组织、思想作风和业务建设;定期研究、部署和检查审计工作,听取审计工作汇报;及时批复审计报告、审计意见书或审计决定,督促审计意见书或审计决定的执行,支持审计人员依法行使审计监督权;为审计处和审计人员履行职责提供必需的经费保证,创造良好的工作环境和条件;对成绩显著的审计人员进行表彰和奖励;切实解决审计人员在工作、学习、职务评聘和生活待遇等方面存在的困难和问题。

第六条  审计人员要恪守审计职业道德,严守审计纪律,做到依法审计、忠于职守、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。

第七条  审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有利害关系的,应当回避。

第八条  审计人员依法行使职权,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第九条  内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度,每年原则上应保证不少于两周的脱产学习、培训和进修的时间,学校应当支持并在经费上予以保证。

第十条  审计人员的专业技术职务,应当按照国家的有关规定予以评聘。审计处根据需要可以配备处级、副处级、科级、副科级审计员。

从事审计工作的财经、工程技术或其他方面的专业技术人员,凡符合有关规定的,应当评聘相应的专业技术职务。

第三章  审计处的职责和权限

第十一条  审计处对学校及所属单位的下列事项进行审计。

(一)财务收支及有关经济活动;

(二)预算执行和决算;

(三)预算内、外资金的管理和使用情况;

(四)专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用;

(五)固定资产的管理和使用;

(六)所属单位(包括控股企业)有关领导人员的任期经济责任;

(七)基建、修缮工程项目;

(八)对外投资项目和各种重要经济合同的签订和执行;

(九)对国家财经法规、上级部门和学校财经规章制度的执行情况,内部控制制度的健全性和有效性;

(十)经济管理和效益情况;

(十一)学校领导和上级审计机关交办的其他审计事项。

第十二条  审计处对学校和所属单位财务收支及其有关经济活动中的重大事项组织或进行审计调查,向上级部门和学校领导反映情况,提出加强宏观管理和宏观调控的意见和建议。

第十三条  审计处对学校与境内、外经济组织兴办合资、合作经营以及合作项目等投入资金、财产的经营状况及其效益,依照有关规定,进行审计或审计调查。

第十四条  下列事项应该经审计处审签,方为有效:

(一)  学校预算和财务收支计划执行情况及决算的上报;

(二)  各种专项经费的结算和决算的上报;

(三)  自筹基建经费的筹集、管理和使用;

(四)  校办产业年度资产、负债、损益报表,关、停、并、转时

清产核资的结果;

(五)  学校领导决定需要审签的其他事项。

第十五条  审计处对学校和所属单位的财务收支及其有关经济活动中的问题提供咨询服务。

第十六条  由于审计处力量和专业条件限制,需委托社会中介机构进行审计的,由审计处统一办理委托,并由审计处按社会中介机构出具的审计报告,下达审计意见书和审计决定。

第十七条  学校审计处在审计职责范围内,具有下列主要权限:

(一)根据审计工作的需要,要求有关单位按时报送财务计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等;

(二)审核凭证、帐表和决算,检查资金和财产,检测财务会计软件,查阅有关文件和资料;

(三)参加学校研究财经工作和审计事宜的会议及其他有关会议;

(四)对审计涉及的有关事项,向有关单位和人员进行调查并索取有关文件、资料和证明材料;

(五)对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为,经主管校领导的同意,做出临时的制止决定;

(六)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,经主管校领导批准,采取封存账册和资产等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;

(七)提出改进管理、提高效益的建议,表彰模范遵守和维护财经法规成绩显著的单位和个人并建议给予奖励,对违反财经法规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见,对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的有关人员提出经济处罚措施或移交纪检、监察或司法部门处理的建议;

(八)学校授权审计处,根据国家有关法规的规定,进行经济处理和经济处罚;

(九)检查审计决定或审计意见书的执行情况,并决定实施后续审计;

(十)对审计工作中的重大事项,按照有关规定向上级主管部门、上级审计机关反映。

第四章  内部审计工作程序

第十八条  审计处根据学校的实际情况和主管校领导的意见,以及上级审计机关的部署,确定年度工作重点,拟定审计工作年度工作计划,报经主管校领导批准后组织实施。

第十九条  审计处根据审计工作计划确定审计事项、审计方式,在实施审计前向被审单位送达审计通知书,被审计单位应按规定做好审前的准备工作。

第二十条  审计人员对审计事项实施审计时,应编制审计工作方案,收集审计资料,填写审计工作底稿,取得有关证明材料。

第二十一条  审计终结,提出审计报告,征求被审计单位意见。被审计单位在接到审计报告之日起十日内,将其书面意见连同审计报告送交审计小组或审计处,逾期视为无异议。

第二十二条  审计处审定审计报告,对审计事项做出评价,出具审计意见书,对需要依法处理的应作出审计决定,并将审计报告、审计意见书和审计决定一并上报主管校领导审批。主管校领导应当在二十天内批复,并应责成审计处具体办理和监督执行。经批准的审计决定、审计意见书,要及时送达被审计单位和有关单位,被审计单位和有关单位必须执行。重要的审计报告应抄报上级审计机关。

第二十三条  被审计单位或有关单位对审计决定或审计意见书如有异议,可以在收到审计决定或审计意见书之日起十五日内向主管校领导书面提出,主管校领导根据国家有关法规,在二十日内作出是否更改的决定。如果被审计单位、有关单位或审计处对主管校领导的决定仍有异议,可按规定向上级审计机关提请复审。

第二十四条  审计处对重要审计事项进行后续审计,检查审计决定或审计意见书的执行情况和结果。

第二十五条  审计处在审计事项结束后,应当建立审计档案,按照规定管理。

第五章  法律责任

第二十六条  违反本实施办法,有下列行为之一的单位和个人,根据情节轻重,审计处可以提出警告、通报批评、给予党纪、政纪处分或经济处罚等建议,报请学校主要负责人或纪检、监察部门处理;

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的;

(三)转移、隐匿、违法所得的财产的;

(四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;

(五)阻挠审计人员行使职权、抗拒、破坏监督检查的;

(六)拒不执行审计决定和审计意见书的;

(七)报复陷害审计人员和检举人的;

上述各款所列行为构成犯罪的,应提请司法部门处理。

第二十七条  审计处和审计人员违反本实施办法,有下列行为之一的,学校根据情节轻重,给予警告、罚款或由纪检、监察机构给予党纪、政纪处分:

(一)利用职权,谋取私利的;

(二)弄虚作假,徇私舞弊的;

(三)玩忽职守,给国家和单位造成重大损失的;

(四)泄露国家秘密的。

上述各款所列行为构成犯罪的,应提请司法部门处理。

第六章         

第二十八条  本办法与国家和上级主管部门颁布的审计法规相抵触时,按上级法规执行。

第二十九条  本实施办法自公布之日起施行。二○○三年六月二 日公布的甘肃中医学院内部审计工作实施办法(试行)同时废止。

第三十条  本实施办法由审计处负责解释。